课程背景：

以公司整体战略及经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。从当前全面预算管理的成功实践看，全面预算管理不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业战略执行和绩效管理有效结合的系统管理工具。如何通过全面预算管理掌控公司经营全局？如何通过全面预算管理的有效执行来降低成本提高利润？将是企业可持续稳健发展的关键。

 

课程收益：

本课程通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统、科学的预算管理体系。并结合案例分析更直观、更生动、更易接受地帮助学员了解如何编制合理的预算？如何使预算得到有效的实施？如何结合企业的自身状况设计控制要点？通过有效的控制活动，有效规避风险，提高企业运营的安全性与效益性。具体培训收益可以主要概括为以下几点：

 从公司战略角度，认识预算对于公司经营管理的重要性

 年度经营目标确定的方法以及目标分解的方法

 预算编制的基本流程、编制方法及预算管理体系

 预算执行过程中主要业务活动的有效控制

 通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评

 

课程时间：2-3天，6小时/天

授课对象：企业董事长、总经理、高管、财务总监、需要实施预算管理的各层级管理者

授课方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

 

课程大纲：

第一讲：对全面预算管理的重新认识

一、全面预算管理概述

1．什么是预算？预算主要算什么？     

2．什么是预算管理？预算管理管什么？

3．如何建立企业自身体系的预算管理？    

4．全面预算管理的主要内容

二、对全面预算管理的认识

1．从企业战略实施的角度理解全面预算    

2．从公司治理结构的角度理解全面预算

3．从企业内部资源配置的角度理解全面预算    

4．从计划和预算关系的角度理解全面预算

5．从预算管理的过程理解全面预算

 

第二讲：全面预算管理的流程及组织保证

一、全面预算管理的流程

1．确定目标                                2．预算编制

3．预算监控                                4．预算修订

5．预算考评

二、全面预算管理的组织保证

1．预算委员会的职责                          2．预算编制机构的职责

3．预算监控机构的职责                       4．预算反馈考评机构的职责

 

第三讲：年度预算目标与业务计划

一、企业年度目标确定的“理念转换”

二、年度经营目标制定与分解

1．年度经营目标的概念                       2．年度经营目标的制定

3．年度经营目标的分解

三、业务计划制定

1．业务计划的含义                         2．业务计划的内容

3．业务计划的层次性                       4．制定公司年度业务计划

5．制定部门年度业务计划

 

第四讲：全面预算的编制与审批下达

一、预算的编制内容

1．业务预算                               2．资本预算

3．筹资预算                               4．财务预算

二、预算的编制依据

1．企业的战略发展规划                     2．企业的历史经营数据

3．未来市场的客观预算                     4．企业自身的运营能力

三、预算的编制方式

1．自上而下式                             2．自下而上式

3．上下结合式

三、编制预算的主要方法

1．固定预算编制方法                       2．弹性预算编制方法

3．增量预算编制方法                       4．零基预算编制方法

四、预算的编制流程及预算调整

 

第五讲：预算的执行控制与考核评价 

一、预算执行过程监控体系

1．明确预算执行控制责任体系               2．在预算体系下进行适度授权

3．强化过程绩效控制                       4．建立过程监控机制

5．严格预算外的控制流程和权限             6．严格资金支付控制

二、预算跟踪与仪表板

1．建立预算执行台账                       2．预算跟踪的对象、形式与周期

3．仪表板的概念及其实施过程中的主要原则   4．绩效分析与经营预警控制

三、预算考核体系

1．预算考核的基本原则                     2．预算考核基本程序

3．考核指标的确定

四、绩效考核如何和薪酬体系对接

1．建立各层面指标库                       2．形成各层级绩效考核表

3．绩效结果对接薪酬                       4．绩效沟通与管理改进

 

第六讲：如何实施有效的控制活动

一、控制活动的方法

1．手工控制与自动控制                     2．预防控制与发现性控制

二、控制活动的措施

1．不相容职务分离控制                     2．授权审批控制

3．财产保护控制                           4．预算控制

5．绩效考评控制                           6．运营分析控制

7．建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制

三、怎样提供有效的控制信息

1．建立信息与沟通制度                     2．信息与沟通的关键环节

3．建立健全有效的控制信息沟通渠道

 

第七讲：课程总结与回顾

1．课程主要内容总结与回顾

2．答疑解惑

时间

神秘嘉宾：

王老师，十二年华为工作经验，历任俄罗斯地区部CFO，财经数据管理部部长，财经应收业务中心负责人，财经收入业务中心负责人等职务；通过聚焦战略产品和市场，实现净利润同比年增长20%。领导华为财经数据管理部组建，建立财经数据管控体系，支撑华为集团报告架构体系及集团预算考核。领导开发华为集团合同履行系统，管理集团全球合同履行和应收账款信息，支撑OTC流程有效运作。王老师在企业战略绩效与运营管控、财经体系架构、全面预算管理、OTC流程变革设计、数据质量管理体系建设等领域有着丰富的实战经验（详细信息，请咨询课程顾问）

学习对象：

企业高级经营管理层、集团业务线总经理、主管财务的总经理、总会计师、财务部副总经理、财务总监、财务经理及其他管理人员等

课程收益：

知：理解华为战略洞察、战略制定及战略解码，财务人员懂战略才能指导预算资源分配。

行：通过全面预算管理，把经营指标分解到各个组织，通过打通计划、预算、预测达成经营目标。

合：学习和应用华为全面预算和经营管理模式，同时结合企业自身所处的发展阶段和管理特点，持续改进和优化。

一：通过合理配置资源实现企业长期有效增长。

课程安排：

第一部分  华为财经体系发展-从财经管理体系解读华为的快速成长 核心思想：财经发展是为了支撑公司发展，业务为主导，会计为监督,让业务从心所欲不逾矩

一、华为发展历程及经营管理模式演进

 华为公司及财经体系发展历程—财务是为了更好支撑公司发展

 应对业务发展的新时期，华为财经的重大转型--IFS变革

 

第二部分：华为财经管理体系解析

 华为组织结构图&华为财经组织架构

 构建与业务相匹配的财经组织，成为业务伙伴

 华为财务核算体系与业务，组织之间的关系

 华为财经全球业务

总结：管理经营、管理战略的实现，是财经的核心职责

 

第三部分 如何通过全面预算管理保证战略和经营目标落地并实现—经营管理 

一、华为公司的经营目的：追求一定利润水平下的成长最大化

二、战略制定及华为财经的战略视角

 HW战略制定的魂

 抓战略机会，要敢于投入，坚持投入

 力出一孔，有所不为才能有所为

 深淘滩，低作堰

三、经营环境构建---经营管理是为了管理经营目标达成的手段

 战略制定到执行--明确全面预算管理所处的位置—流程化组织的要求

 战略制定和展开，明确公司战略目标和相关举措，为资源配置指明方向—现在和未来，短期和长期

 战略解码与任务分解—预算支撑经营目标达成

 经营逻辑与经营环境构建-—KPI指标对准经营

 

四、责任制经营---责任制经营的本质—经营责任的分解，责任中心建设

 正确定位部门的责任中心性质，是企业管理控制系统有效运作的基础。

 华为责任中心管理原则及分类标准

 从企业管控模式看责任中心

 责任中心划分解决预算经营指标分解的问题

 责任中心的经营指标

小组研讨1：根据给出的公司组织清单，你们认为每个组织应该承担的经营指标是什么，说出你的理由。

 

五、全面预算管理---全面预算管理是构建价值评价的规则

小组研讨2：全面预算管理的价值是什么?如何评价全面预算做的好不好？

 全面预算管理----资源配置促进长期有效增长

 预算管理的整体框架

 华为全面预算管理的基本原则

 全面预算管理的组织支撑—4层预算组织支撑预算落地

 预算制定合理性的三个标准

 实现全面预算的闭环管理

预算生成---季度授予---有价值的滚动预测---针对盈利的过程管控---核算分析---考核评价

案例1华为预算管控案例，华为子公司或代表处案例模拟，面对预算目标的差距，给出预算管控措施策略，达成经营目标。

 

 弹性预算，过程管理资源投入达成公司预算目标

案例2：华为12年弹性预算管理案例

 

六 项目经营管理---管理好公司的经营细胞，构建面向冲锋的经营机制

 经营管理的基础---项目经营

 项目经营是要构建组织级的项目管理体系

 项目经营管理的关键活动

 以项目为中心的运作机制—管好经营的“细胞”

 项目CFO的职责

 树立经营意识，建立项目经营管理机制

 

案例3：华为地区部经营分析案例演练

华为子公司经营分析会模拟---各小组作为公司财务部负责人，根据案例提供的业务场景，制作经营分析报告，讲经营、讲问题、讲改进措施，闭环经营改进。

 

走进华为--探索华为狼性文化的基因

时间：6月29日

09:00-09:30华为标杆学习行前引导

 华为参访学习行程介绍与华为集团概括

 华为参访学习看点，学习点

随团顾问抛出华为参访看点，学习点，引导大家对于华为管理之道的思考，带着问题走进华为参访。标杆考察学习顾问

巴士课堂

09:30-10:00：参观华为行政中心和研发员工办公区

10:00-10:50参观华为总部坂田基地业务展厅，华为产品展馆、产品展示中心

——零距离接触华为最新信息化产品及互联网产品，了解华为最新产品在企业中的应用。

10:50-11：30：参观华为数据中心

——华为数据中心可以说是华为的大脑，参观华为数据中心了解华为如何为全球客户提供及时高效安全数据服务。

11:30-12:00参观华为大学/华为百草园

——华为大学是中国最优秀企业大学之一，感受华为大学软硬兼施的学习型组织建设。

12:00-13:00华为食堂自助午餐（感受华为后勤服务体系）

13:30-17:30主题分享：华为老师带来《华为企业文化根基与管理变革之路》分享