1-2天【课程背景】

预算管理是大中型企业的标准管理体系，从其诞生到现在的几十年间，其思想、模式、方法、工具在企业实践中不断改善和提高，是管理会计中涉猎面最广、研究最深入的领域，对企业的经营起着日益重要的作用。而现实情况是，预算在很多企业实施效果普遍不佳，存在着“预算编制与执行两张皮”的现象。 如何充分发挥全面预算管理在实现企业经营目标、促进战略发展中的巨大作用？企业的高级财务管理人员与预算管理人员必须补足这一课！

【课程对象】

企业中高层管理者、财务总监、预算总监、预算主管、财务管理主管

【课程收益】

1. 深刻理解全面预算管理与企业经营目标达成之间的关系

2. 全面预算是资源配置的最佳保证

3. 了解全面预算管理的组织体系及职责分工

4. 掌握总部及分支机构预算编制的要点和方法

5. 掌握预算管理实施要点和关键流程

6. 掌握预算审核、调整、分析、控制、考核的要点

7. 通过案例分享，学习先进企业的预算管理之道

【课程时长】

1天，如果需要增加实操演练，可将课程扩展到2天

【授课方式】

核心知识点讲解+案例分析+课堂讨论+随堂实操演练+学员互动分享

【课程大纲】

第一部分：编制全面预算必须掌握的基础知识

1.1企业为什么要采用全面预算管理？

1.1.1 国家宏观层面

1.1.2 企业微观层面

1.2 预算管理的起源、定义、种类

1.3 预算编制的方法

1.4 全面预算的模式

1.5 全面预算的内容

1.5.1 业务预算

1.5.2 财务预算

1.5.3 专项预算

1.6 全面预算的作用

1.7 全面预算的环节

1.7.1 预算编制

1.7.2 预算控制

1.7.3 预算调整

1.7.4 预算分析

1.7.5 预算评价

1.8 全面预算的组织体系

1.8.1 决策机构

1.8.2 工作机构

1.8.3 执行机构

第二部分：全面预算管理在企业中实施效果不佳的原因分析

2.1 战略规划与全面预算脱节

2.2 编制预算不准确

2.2.1 实务中利润预算编制的偏差

2.2.2 实务中费用预算编制的缺陷

2.3 预算控制流于形式

2.4 预算调整随意性大

2.5 预算分析质量不高

2.6 预算考核机制不健全

第三部分：提高预算管理实施效果的方案与对策

3.1 如何提高预算编制准确率

3.1.1 利润预算编制的五大方法

3.1.2 费用预算编制的优化与调整

3.2 如何优化预算调整模式

3.2.1 集团集权调整技巧

3.2.2 分支机构分权调整技巧

3.3 如何强化预算的过程控制

3.3.1 优秀企业预算控制的经验

3.3.2 预算控制的原则与窍门

3.4 如何全面提升预算分析技能

3.4.1差异分析

3.4.2对比分析

3.4.3对标分析

3.4.4趋势分析

3.4.5结构分析

3.4.6因素分析

3.4.7排名分析

3.4.8多维分析

3.5如何设计预算考核指标

3.5.1 KPI指标法

3.5.2 平衡记分卡法

3.5 如何发挥财务部门在预算管理中的作用

3.6 如何规范预算分析报告的模板

3.7 如何借助内审的力量强化预算的执行与纠错

3.8 如何借助全面预算管理实现企业年度经营计划

全面预算管理实战

培训对象：

主要针对企业的总经理、副总经理、财务总监、财务经理、企业经营管理层、中层管理人员、企业负责编制预算的相关人员、财务人员 

课程目的：

如何将预算管理与战略相结合，并能落地！

课程主题：

凡是预则立，不预则废，这句话源于《大学》，可见古人早就有预算管理的理念。 全面预算，即预算要做的全面，要全员参加，因为管理不仅仅是领导的事，也是大家的事。 战略是你想要什么，战术是如何得到你想要的，预算是战略的具体表达！ 预算是种习惯，成功也是种习惯。做预算就是给企业养成一个逐步走向成功的习惯！ 

课程特色：

本课程将通过大量的操作演示与案例分析，为学员展现一个系统的、全面的、科学的预算管理体系。帮助学员了解预算的合理编制及其有效实施，发掘在预算管理中可能会出现的陷阱和漏洞，并掌握成功的预算解决方案。让学员们能够真正用好全面预算管理这根"指挥棒"，为战略目标的实现发挥最大的作用。 

培训收益：

明确全面预算的重要意义和作用 

掌握全面预算的编制方法 掌握全面预算编制过程中遇到的问题 

学会设定企业的目标 

学会如何将企业的战略目标进行分解 

学会使用全面预算管理工具为企业战略服务 

学会使用全面预算为企业绩效考核提供服务 

课程大纲：

1. 全面预算的重要性——重视度越高，做的越好 

2. 全面预算的含义 

3. 全面预算的分类 全面预算对战略的贡献 

4. 全面预算对经营管理的贡献——信息不对称的两大隐患 

5. 预算管理的三个步骤 

6. 定目标——年度目标的制定 

7. 审信息——预算使用的信息不准，预算则不准 

8. 学方法——预算编制的六种方法——固定与弹性，增量与零基，滚动与定期。 

9. 预算管理的原则、流程及常见的问题 

10. 预算管理的原则——预算必须做 

11. 预算管理的流程——预算要有步骤的做 

12. 预算管理常见的问题——为什么预算做得不准？ 

13. 经营预算的编制——企业的茶米油盐酱醋茶 

14. 销售预算——预算编制的起点 

15. 生产预算——以销定产 

16. 采购预算——以产定购 

17. 制造费用预算——以产定耗 

18. 人工费用预算——以产定工 

19. 单位产品成本预算——预计的成本定额 

20. 销售及管理费用预算——预计的费用标准 

21. 资本预算——企业的投资理财及休闲度假 

22. 投资总额的估算——投多少？ 

23. 融资方案的确定——融多少，从哪里融？ 

24. 资本成本的确定——付多大的代价？ 

25. 项目投资回报的估算——多大的回报？ 

26. 财务预算——企业未来生存状态的规划 

27. 预计资产负债表——多大的“盘子”，什么结构？ 

28. 预计利润表——赚多少？怎么赚？  

29. 预计现金流量表——有多少钱？哪来的钱？ 

30. 预算的审查与执行——先审，后做预算谁来审，又审什么？ 

31. 预算的组织实施——谁来负责？ 

32. 预算执行的监控——谁来监督？ 

33. 预算的调整、分析及考核——在做的过程中完善自我 

34. 预算调整的原则——以不变应万变 

35. 预算分析的方法——以目标位导向 

36. 预算在考核中的应用——为绩效考核提供依据 

37. 课程总结：预算是种习惯，成功是种习惯，要给企业养一个走向成功的习惯！